Jämfört med Sverige har Malta ett på flera områden förmånligt skattesystem. Det är uppbyggt på ungefär samma sätt, men skillnaden ligger i detaljerna, vad som beskattas och vilka skattesatser och regler som gäller.
Bolagsskatten är 35% vilket är högre än i Sverige. Malta ger dock tillbaka 30 procentenheter till utländska ägare som gör aktieutdelningar. Det innebär alltså att du som utländsk ägare i vissa situationer kan få en effektiv maltesisk bolagsskatt på omkring 5% på utdelad vinst. Den här typen av struktur kan göra det förmånligt att äga ett maltesiskt bolag via ett holdingbolag i ett annat land, exempelvis Cypern. Den faktiska beskattningen beror dock på bolagets verksamhet, inkomstens karaktär, ägarstruktur och ägarens skattemässiga hemvist.
Maltesiska bolag har inte svenska fåmansbolagsregler. Det innebär dock inte att en svensk delägare automatiskt kan ta ut samtliga pengar som aktieutdelning utan ytterligare skattekonsekvenser. En ägare som är skattskyldig i Sverige kan fortfarande omfattas av svenska regler.
Malta har i dag ett omfattande internationellt nätverk av dubbelbeskattningsavtal, däribland ett avtal med Sverige. Maltas skattemyndighet beskriver själv landet som att det har ett brett avtalsnätverk, och antalet avtal är betydligt större än de 43 som angavs i äldre information.
Avtalen reglerar vilket land som har rätt att beskatta olika typer av inkomster och innehåller mekanismer för att undvika eller undanröja dubbelbeskattning. För en svensk med inkomster eller verksamhet på Malta kan dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Malta därför vara mycket viktigt. Det innebär däremot inte att man under alla omständigheter är garanterad att aldrig bli föremål för beskattning i båda länderna. Hur beskattningen sker beror bland annat på typ av inkomst, skatterättslig hemvist och övriga omständigheter.
Momsen i landet är 18%. Eftersom Malta är medlem i EU kan maltesiska bolag registreras för VAT och omfattas av EU:s gemensamma regler för moms vid gränsöverskridande handel.
Ett VAT-nummer innebär dock inte att företaget kan köpa alla varor och tjänster helt momsfritt inom EU. Vid många transaktioner mellan momsregistrerade företag i olika EU-länder kan säljaren fakturera utan lokal moms, varefter köparen istället redovisar momsen i Malta enligt reglerna om exempelvis omvänd skattskyldighet. Vilka regler som gäller beror på om det är fråga om varor eller tjänster och hur transaktionen är utformad.
Skatten för privatpersoner är progressiv med en högsta ordinarie skattesats på 35%. För 2026 ser den vanliga skatteskalan för ensamstående ut enligt följande:
- Från €0 till €12 000 är skattesatsen 0%.
- Från €12 001 till €16 000 är skattesatsen 15%.
- Från €16 001 till €60 000 är skattesatsen 25%.
- Över €60 000 är skattesatsen 35%.
Malta har även separata skatteskalor för bland annat gifta och föräldrar. Under 2026 finns dessutom särskilda skatteskalor för vissa familjer med barn.
Dessutom betalar man som anställd sociala avgifter. För många anställda bygger systemet på att både arbetsgivaren och den anställde betalar socialförsäkringsavgifter, men procentsatser, tak och regler varierar beroende på bland annat ålder, inkomst och kategori. För egenföretagare och andra grupper gäller särskilda regler.
Enligt dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Malta beror beskattningen av pension bland annat på vilken typ av pension det handlar om och var personen har sin skatterättsliga hemvist. Malta kan fortfarande vara skattemässigt attraktivt för vissa pensionärer, men det är inte korrekt att generellt säga att svenska pensionärer som flyttar till Malta nästan helt kan bli av med sin skatt. Svensk och maltesisk lagstiftning samt dubbelbeskattningsavtalet måste bedömas utifrån den enskildes pensionsinkomster och situation.
Det finns ingen generell årlig fastighetsskatt på Malta på samma sätt som i många andra länder. Däremot finns skatter och avgifter som kan aktualiseras när en fastighet exempelvis köps, säljs eller överlåts.
Obs: Skatteregler förändras och beskattningen för både företag och privatpersoner beror på den individuella situationen. Informationen ovan bör därför ses som generell information och inte personlig skatterådgivning.